Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей предлагает два варианта расчета налогов. Рассмотрим ключевые различия между этими режимами и особенности их применения.
Содержание
Два варианта УСН для ИП
- УСН "Доходы" (ставка 6%)
- УСН "Доходы минус расходы" (ставка 15%)
Сравнительная таблица вариантов УСН
| Критерий | УСН 6% | УСН 15% |
| Объект налогообложения | Все полученные доходы | Доходы за вычетом расходов |
| Налоговая ставка | 6% (может снижаться регионами до 1%) | 15% (регионы могут снижать до 5%) |
| Учет расходов | Не требуется | Обязателен по утвержденному перечню |
Ключевые различия систем
- Принцип расчета налоговой базы
- Необходимость документального подтверждения расходов
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы
- Наличие минимального налога
- Региональные особенности применения
Когда выгодна УСН 6%
- Небольшие расходы в деятельности
- Сфера услуг без значительных затрат
- Возможность уменьшения налога на взносы
- Простота учета и отчетности
Пример расчета налогов
| Показатель | УСН 6% | УСН 15% |
| Доходы | 1 000 000 руб. | 1 000 000 руб. |
| Расходы | - | 600 000 руб. |
| Налог | 60 000 руб. | 60 000 руб. |
Особенности УСН 15%
- Обязательное документальное подтверждение расходов
- Минимальный налог 1% от доходов при убытках
- Закрытый перечень учитываемых расходов
- Выгоден при высокой доле затрат в выручке
- Требует более сложного учета
Как выбрать оптимальный вариант
- Проанализировать структуру доходов и расходов
- Оценить возможность подтверждения расходов
- Учесть региональные льготы по ставкам
- Проверить ограничения по видам деятельности
- Рассчитать налоговую нагрузку для обоих вариантов
Выбор между вариантами УСН зависит от специфики бизнеса и возможностей документального подтверждения расходов. ИП может изменить объект налогообложения с нового календарного года, подав соответствующее уведомление в налоговую службу.
