При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) правильное отнесение затрат к расходам позволяет законно уменьшить налоговую базу. Рассмотрим основные категории расходов, которые можно учитывать при расчете единого налога.
Содержание
Основные виды учитываемых расходов
- Материальные расходы (сырье, материалы, комплектующие)
- Оплата труда сотрудников и страховые взносы
- Амортизация основных средств
- Аренда имущества и коммунальные платежи
Расходы на оплату труда
| Вид расхода | Условия учета |
| Заработная плата | Фактически выплаченные суммы |
| Страховые взносы | ПФР, ФСС, ФФОМС |
| Больничные | За счет средств работодателя |
Материальные расходы
- Сырье и материалы для производства
- Топливо, энергия, вода для технологических нужд
- Инструменты и хозяйственный инвентарь
- Упаковка и тара
Прочие учитываемые расходы
- Услуги сторонних организаций (юридические, бухгалтерские)
- Расходы на рекламу (с ограничениями)
- Командировочные расходы
- Проценты по займам и кредитам
Не учитываемые расходы
| Вид расхода | Причина |
| Штрафы и пени | Не уменьшают налоговую базу |
| Покупка основных средств | Учитываются через амортизацию |
| Дивиденды | Не относятся к расходам |
Заключение
При УСН "Доходы минус расходы" важно правильно документально подтверждать и обосновывать все учитываемые расходы. Грамотный учет затрат позволяет законно минимизировать налоговую нагрузку, но требует внимательного отношения к требованиям налогового законодательства и ведения первичной документации.
